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是做仪器仪表贸易的,我公司为小规模纳税人,主要做销售,可开出3%的增值税发票和商业统一普通发票,运用

作者:用户发布来源:欧瑞商业辩解网发布时间:2018-7-11


急?小规模纳税人企业所得税问题
按照您的表述,恕我直言,您要弄清小规模纳税人增值税缴纳的办法和企业所得税的征收方式。下面我做介绍:
  一、按照现行《增值税暂行条例》规定,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易方法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
  应纳税额=销售额×征收率
  小规模纳税人增值税征收率为3%。
  这里还存在不含税销售额与含税销售额的概念,其换算公式为:应税销售额(不含税销售额)=发票开具金额(含税销售额)/(1+3%)
  因此,您应当按照全部的应税销售额计算缴纳增值税,但在税务*发票所缴纳的增值税,作为预缴税款,允许在全部应交税款中抵缴。

  二、关于企业所得税
  企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴。
  企业所得税适用税率25%,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关审批,可减按20%税率计算缴纳。
  企业所得税的征收方式有2种,一种是查账征收,另一种是核定征收
  1、查账征收,是按照实际利润额依照适用税率计算缴纳,而实际利润额=利润总额-之前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。
  因此,实际利润额不是您所讲的(*100)的概念,因为,100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税)。

  2、核定征收,是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中:销售(营业)收入包括:应税销售额、其他业务收入和视同销售额,核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设了的,一般幅度在5%-30%之间,具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算,适用税率25%,核定征收不适用20%的税率。
  因此,假定主管税务局确定贵公司的核定所得率为10%,那么,贵公司应交企业所得税=**10%*25*=250元。
  同样,在税务*发票所缴纳的企业所得税款,作为已预缴税款,允许在全部应交企业所得税税款中抵缴。
我们计算下来是没利润的,但是税务局的会理解我们吗?由于很多消费是哪不到发票的,所以这些差额根本不能用发票来说明问题.
二楼朋友,说的*发票,开票时候应该把所有税款都交齐了,但我们应该找谁要完税凭证,开出去的3%的增票我们随时就现金交了税金了的,增值税发票我们找税务局*,普通商业统一发票我们是从税务局买过来发票本然后手写开出的.我还是没看到实质性的回复,请继续给予支持.谢谢

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