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预收账款账面价值确认递延包含增值税吗

作者:用户发布来源:欧瑞商业辩解网发布时间:2018-11-4


预收账款账面价值确认递延包含增值税吗干了

什么样的预收账款会产生税会差异?形成递延所得税。
预收账款账面价值确认递延包含增值税吗达哈?郁闷了!预收账款的所得税问题。 会计处理:企业在收到客户预付的款项时,因不符合收入确认条件,会计上将其确认为负债(预收账款)。 会计处理:(涉及数据为假定数据) 借:银行存款*贷:预收账款*预收账款账面价值=1000万元 (1)会计与税法。

预收账款的所得税问题。会计处理:企业在收到客户预付的款项时,因不符合收入确认条件,会计上将其确认为负债(预收账款)。会计处理:(涉及数据为假定数据)借:银行存款*贷:预收账款*预收账款账面价值=1000万元(1)会计与税法处理不同会计上不确认收入,计入预收账款,而税法上本期计入应纳税所得额。未来会计上确认收入时,税法上不需要再交税,可以全部税前扣除。账面价值不等于计税基础。计税基础=1000—1000=0 负债的账面价值1000>计税基础0,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。(2)会计与税法处理相同假定会计上不确认收入,税法上也不认可此项收入,确认了预收账款1000万元,在本期不需要纳税。即会计与税法的规定是一致的,在将来要纳税,当期没有纳税,将来确认收入时与税法是一致的,因此未来期间税法允许扣除的金额是零,那么此时的计税基础是*0=*账面价值与计税基础相等,不形成暂时性差异。,。


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