欧瑞商业辩解网 _ www.ourhype.com
首页 创业投资 企业管理 财务税务 银行业务 股票 期货 基金债券 保险 营销广告 知识产权 贸易 电子商务 商务文书 国民经济 商业其它
栏目导航
首页 > 商业其它 > 正文

会计报表怎么反映,企业所得税清缴汇算后

作者:用户发布来源:欧瑞商业辩解网发布时间:2018-7-8


因会计利润和税务利润核算办法的差异,一、出现的这种情况一般会都有,就是涉及纳税调整的方面,不过不管是调高了还是调低了,这和资产负债表没有损益表没有直接的关联。
二、调整所得税涉及到利润的调整应该通过:之前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将之前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。
三、年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制。所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录。
因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上,纳税调整后需要补缴所得税帐务处理:

1)按补缴所得税作提取凭证

借:之前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

2)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:之前年度损益调整

3)补交税金时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时:

1)利润表不作调整,以前年度损益调整也不在损益表中体现。

2)要调整资产负债表中未分配利润和应交税金项目的年初数。

更多话题
上一篇:怎么取消邮政短扣业务 下一篇:昨天才申请注册的今天再登陆就提示说被封了……寻求原因及解决方法 我有新注册的淘宝账号一个,怎么我新注
[欧瑞商业辩解网 _ www.ourhype.com] 本站信息来自网友发布,本站无法保证其内容真实性,请用户一定仔细辨别。联系QQ:885 971 98